Самозанятый, который на самом деле ваш сотрудник Ко мне на прошлой неделе пришёл владелец кофейни. Три точки, штат небольшой. Говорит: «Анна, у меня три бариста на НПД, налоговая прислала письмо с вопросами. Они сами так хотели, я никого не заставлял. Что мне делать?» Я спрашиваю: - «Они у вас по графику работают?» — «Ну да, с 8 до 20, посменно». - «У вас в кофейне?» — «Ну да, на точке». - «Инвентарь ваш, продукты ваши, форму вы даёте?» — «Ну конечно». - «А они кому-то ещё оказывают услуги как самозанятые?» Пауза. 🤔 «Ну... нет, только у меня». Я ему говорю: «Поздравляю. У вас не три самозанятых. У вас три трудовых договора, которые вы забыли оформить. И налоговая это уже увидела». ✏️Смотрите, в чём ловушка. Ст. 19.1 ТК РФ позволяет переквалифицировать отношения в трудовые. И делает это не только суд. ФНС видит паттерн: один заказчик, регулярные платежи, фиксированная сумма каждый месяц, никакой вариативности. Для инспектора это выглядит не как «услуга», а как зарплата. А дальше подключается ГИТ, и начинается веселье. 📌Какие признаки трудовых отношений смотрят проверяющие и суды: ➖ Человек выполняет одну и ту же функцию, а не разовую задачу. Не «сделай мне логотип», а «работай бариста каждый день». ➖ Подчиняется вашему графику и правилам. Приходит к определённому времени, уходит в определённое время. ➖ Работает на вашей территории, вашим оборудованием, вашими материалами. ➖ Получает фиксированную сумму регулярно, а не оплату за конкретный результат. ➖ Не несёт предпринимательских рисков. Не ищет других клиентов. Не закупает сам расходники. Если совпадают 3️⃣ пункта из 5️⃣, у вас уже проблема. Если 4️⃣ или 5️⃣, у вас не проблема, у вас диагноз. 🖇 Что будет, если переквалифицируют: 🟣Доначисление НДФЛ 13% со всех выплат. 🟣Доначисление страховых взносов, около 30%. 🟣Пени за каждый день просрочки. 🟣Штраф 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ. 🟣Плюс штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП за уклонение от оформления трудового договора: на должностное лицо от 10 000 до 20 000, на ИП от 5 000 до 10 000, на юрлицо от 50 000 до 100 000. Итого за одного бариста, который получал 40 тысяч в месяц на НПД в течение года, вы можете попасть на 250–300 тысяч доначислений и штрафов. За трёх — сами посчитайте. «Но они сами хотели» не работает. Вообще. Ни в суде, ни в ГИТ, ни в налоговой. Работник не может «согласиться» на ухудшение своих прав. Даже если человек сам написал заявление «прошу оформить меня как самозанятого», эта бумага не стоит ничего. 🚩 Что делать, если у вас есть самозанятые: ➖ Посмотрите на отношения трезво. Если человек фактически в штате, оформите трудовой договор. Да, это взносы и налоги. Но это дешевле, чем доначисления. ➖ Если вам реально нужен разовый исполнитель на конкретную задачу, фиксируйте это в договоре: конкретный результат, конкретный срок, отсутствие графика. ➖ Не платите самозанятому одну и ту же сумму каждый месяц как зарплату. Это красный флаг для ФНС. ➖ Не давайте самозанятому рабочее место, форму, корпоративную почту и доступ во внутренние системы как сотруднику. А теперь честно. У вас есть самозанятые, которые фактически сидят у вас в штате, но без записи в трудовой? Мне важно понять масштаб, потому что волна переквалификаций сейчас нарастает, и ФНС с ГИТ работают в связке. К осени проверок станет больше, потому что налоговая уже сейчас активно анализирует паттерны выплат по НПД через автоматизированные системы. Если у вас в регионе уже были такие проверки, напишите, интересно, как у вас это проходило. #самозанятые #НПД #переквалификация #трудовыеотношения #ст19ТК #ст9ТК #ФНС #ГИТ #ИП #ООО #малыйбизнес #налоги #взносы #штрафы #трудовоеправо #кадровыйучет #ст122НК #ст527КоАП
